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CMA每日一眼:应收票据、贴现、应收票据贴现、贴现率

2014-01-21 15:24:40
来源:你我贷

应收票据企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票。企业应设置“应收票据“账户,用于核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而受到的商业汇票。企业应在收到开出、承兑的商业汇票时,按应收票据的票面价值入账;带息应收票据,应在期末计提利息,计提的利息增加应收票据的账面余额。”应收票据“账户借方记取得的应收票据的面值和计提的票据利息,贷方记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额,期末余额在借方,反应企业尚未收回且未申请贴现的应收票据的面值和应计利息。本账户应按商业汇票的种类设置明细账户,并设置”应收票据备查簿“,逐笔登记每一张应收票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现利率、贴现净额、收款日期、收款金额等事项。

贴现企业以未到期的票据向银行兑现或作为支付手段的行为。贴现式,由银行扣除从支付日至到期日止这段时间内的利息。

应收票据贴现企业作为票据的持票人,在其需要资金时,将未到期的承兑汇票,以贴付自贴现日至票据到期日的利息为条件,经过背书转让后,转让给银行,银行将票面金额扣除贴现利息后的余额交付给收款人使用的汇票。汇票到期时,银行凭汇票直接向承兑人收取款项。在商业汇票贴现时,企业应按实际收到的金额,借记“银行存款“账户,按贴现息部分,借记“财务费用”账户,按应收票据的票面价值,贷记“应收票据”账户;如为带息应收票据,按实际收到的金额,借记“银行存款”账户,按应收票据的票面价值,贷记“应收票据”账户,按其差额,借记或贷记“财务费用”账户。

贴现率亦称“折现率”。将以后收到或支付的款项折算为现值的利率。贴现率的高低,主要受金融市场利率的影响,

如果知晓未来的收入和现值,则贴现率=(到期值÷现值)1/期数-1。

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