欢迎来到你我贷客服热线400-680-8888

什么是估值日

2013-11-20 17:17:16
来源:网络

估值日(ValuationDate)目录1什么是估值日[1]2估值日的确定和暂停[2]3估值日的核算[1]4参考文献什么是估值日[1]估值日是指对基金资产进行估值的实际日期,大部分基金每个开放日都对基金资产进行估值,即每个开放日都是估值日。估值日的确定和暂停[2]各国因对投资基金的管理制度不同而对基金资产净值的估值日的具体规定也不尽相同。通常都规定,基金管理人必须每一个交易日或每周一次或至少每月一次计算并公布基金的资产净值。基金估值如遇特殊情况,有权暂停估值:①基金投资所涉及的证券交易场所遇法定节假日或因故暂停营业;②出现巨额赎回的情形;③其他无法抗拒的原因致使管理人无法准确评估基金的资产净值。估值日的核算[1]基金单位资产净值是制定基金单位交易价格的依据,而证券市场中证券的价格每天都在波动,基金资产净值也随之不断变化,对基金资产进行适时的估值,能够客观、准确地反映基金资产是否增值、保值,同时也能够真实地反映基金当时的实际价值,便于基金单位在市场上交易。估值日是指对基金资产进行估值的实际日期,大部分基金每个开放日都对基金资产进行估值,即每个开放日都是估值日。我国的《证券投资基金会计核算业务指引》规定了以下投资估值原则:①任何上市流通的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值,而估值日无交易的,以最近交易日的市价估值。②未上市的股票应区分以下情况处理:对配股和增发新股,按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值;对首次公开发行的股票,按成本估值。③配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额估值。④如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,则基金管理公司应当根据具体情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的价格估值。⑤如有新增事项,则按国家新规定估值。估值日对基金持有的股票、债券估值时,如为估值增值,则按所估价值与上一日所估价值的差额,作如下会计分录:借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益如为估值减值,则按所估价值与上一日所估价值的差额,作会计分录如下:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动例:G基金管理公司持有H公司股票股,持有I公司股票股,2008年3月1日,H公司股票的收盘价为5形股,I公司股票的收盘价为11形股。3月2日,H公司股票的收盘价为6形股,I公司股票的收盘价为12元/股。3月2日,H公司股票估值增值:股×6形股-股×5形股=元I公司股票估值增值:股×12形股-股×11形股=元据此,当日对证券投资价值变动,编制如下会计分录:借:交易性金融资产——H公司股票——公允价值变动贷:公允价值变动损益借:交易性金融资产——I公司股票——公允价值变动贷:公允价值变动损益参考文献1.01.1崔刚,汪要文,侯立新主编.金融企业会计.机械工业出版社,2011.03.王秀芳编著.证券投资理论与实务.北京大学出版社,2005年08月第1版.0连晓雾,Gaoshan2013.页面分类:基金术语内容为网友针对条目"估值日"展开的讨论,与本站观点立场无关。。

推荐阅读

基金的种类有哪些

随着人们对投资理财观念的越来越开放,而各种投资基金也就迎合了广大群众,由此应运而...

基金基础入门知识

基金基础入门知识,大致分为以下几类:⑴.什么是基金?在这里给大家举一个例子,来更...

哪种基金比较赚钱

哪种基金比较赚钱?想了解这个问题,我觉得应该先从了解基金的种类开始说起。基金类型...

什么是基金?怎么投资基金?

什么是基金?怎么投资基金?接下来我要为基金投资初学者做一个详细的介绍:首先什么是...

新手怎么购买基金

时下越来越多的人关注基金,想了解基金,投资基金。但是面对品种如此繁多的基金,作为...
各国货币融资租赁贵金属证券公司期权交易贷款知识期货公司金融知识银行理财产品银行网点信用卡信托产品
  • 热线电话(服务时间 09 : 00 - 21 : 00 )
  • 400-680-8888
  • 关注我们
Copyright © 2015 你我贷(www.niwodai.com) 网上投资理财 版权所有;杜绝借款犯罪,倡导合法借贷,信守借款合约
关注你我贷官方微信